节税与避税的差异比较

发布日期:2019-11-28


税收储蓄是指纳税人在不违背税法立法精神的情况下选择各种税收办法时,纳税人通过充分利用税法、减免税等一系列优惠政策,处理金融、商业、交易事项。


节税具有以下特点:

一.以符合税收政策法规为前提。税收节约是在法律条件下进行的,是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。

二.符合政策和立法意图。纳税人通过最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受利益,其结果就是税法中优惠政策的立法意图。因此,税收储蓄本身就是实现宏观调控目的的优惠政策的载体。


三.需要规划。节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识,结合企业的全方位融资、投资和经营活动,进行合理合法的规划。没有计划就不可能节省税收。第四,表达的形式多种多样。由于各国税法和会计制度的不同,各国的税收节约行为也不尽相同。一般来说,区域和行业之间的差异越大,纳税人的选择越多,税收储蓄的形式就越多。作为纳税人实现不纳税或少纳税的两种有效途径,节税和避税仍有其共同之处。它们的主体是纳税人,对象是税,方法是各种类型的减税对象,减税基础,避重就轻,降低税率,摆脱纳税人的观念,从纳税人到非纳税人,从无限纳税人到有限纳税人,依靠各种税收优惠,利用税收征管弹性,利用税法漏洞,转移利润、脱钩产权等。


总之,避税与避税的主要相似之处在于:


(1)避税主体是相同的,两者都是由纳税人完成的;


(2)同样的目的是,纳税人希望减少纳税义务,达到不纳税或少纳税的目的;


(3)他们处于相同的税收征管环境和相同的税收法规环境中;


(4)两者之间的界限有时是未知的,往往可以相互转化。在现实生活中,有时很难区分减税和避税。


(5)不同国家对同一经济活动的内容有不同的标准,即一国的合法减税和另一国的非非法避税。即使在同一国家,有时,两者也

可能相互转化。因此,它们的判断不能从相同的时间和相同的空间中分离出特定的时空尺度。


避税与节税虽然有许多相似之处,在实践中也很难严格区分,但仍有区别。主要的不同之处在于避税与立法精神相违背,而税收节约与立法精神是一致的。也就是说,符合法律意识的节税活动及其后果,符合税法的初衷。它不会影响税法的地位,反而会强化税法的地位,使当局运用税法进行宏观调控更加有效,值得提倡。另一方面,由于避税是实现逃避纳税义务的非非法手段,因此在很大程度上危及国家税法以及偷税漏税,直接后果是国家财政收入减少,间接后果是税制不公平和社会腐败。因此,国家需要通过反避税的方式进行调整和规范,而不需要节税。



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