营改增之后,该怎么合理合法的降低增值税???

发布日期:2019-12-05

营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。


增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。


即使是为了降低企业税负实行营改增政策,但是高额的增值税也是众多企业主心中的一块“心病”,压的诸多企业喘不过气来,本来就不多的利润,要缴纳增值税、企业所得税、分红个税以及附加税等税负,实在是想想都感觉的到西北风凉!


那么营改增下怎样才能合理合法的降低企业的增值税呢?


(1)纳税人身份的选择


通过解读“营改增”税收政策可以了解到:年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过500万元的纳税人为小规模纳税人,500万的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内经营累计取得的销售总额,包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。一般纳税人则适用一般的税率,实行抵扣纳税;小规模纳税人则统一按照3%的增值税税率进行抵扣纳税。企业可以结合自身的资产、营收等状况做具体判定,如果适用小规模纳税人更有利,可以通过分立、分拆等方式降低年销售额,享受3%的增值税税率。

(2)企业业务流程转变


增值税比较营业税的一大优势就是可以避免重复征税,有利于行业的细分化和专业化发展,提高生产效率。在此背景下,企业可以利用将部分业务进行外包的方式来降低企业增值税负,举个例子,“营改增”后,企业部分业务,比如运输、设施等,企业自己去做和外包出去找别人做,他们可用的增值税抵扣税率是不同的,所以企业可根据自身现状的实际计算结果,进行调整再优化,找到适合自己的一个方案来降低企业增值税。

(3)供应商纳税人身份的选择


在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人身份直接可以影响到购买方的增值税税负。一般纳税人与小规模纳税人的增值税税率是不同的,也就是说,如果企业取得增值税专用发票之后,可用于进项抵扣的金额也是不同的,因此,“营改增”后,企业可以通过选择合适的供应商,实现增值税负的降低。

(4)企业业务性质选择


“营改增”后,对于一些具有税收优惠政策的业务领域,应积极通过筹划向其“靠拢”,以争取享受的到税收减免政策。以技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务的业务为例,在“营改增”之前,国家对这几项业务是免征营业税的,而且“营改增”之后,国家对这几项业务收入又继续免征增值税。因此,对于科技公司来说,对外提供相关的技术服务时,应在签订合同时,在条款中展示出技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务的合同的特征,履行相关备案义务。但是需要说的是,由于这几项业务免征增值税,所以是不能开具增值税专用发票的,这就会导致下游购买方无法取得增值税专用发票进行给企业做进行抵扣,如果客户非常需要专票抵扣的话,可能会使我们丢失一部分客户,企业应根据自身情况选择。


(5)混业经营独立核算


“营改增”以来,一般纳税人增值税适用税率为:13%、9%、6%三挡,小规模纳税人增值税税率适用3%。根据相关税法政策,混业经营中,不同税率项目需要分开核算,否则会统一适用高税率,因此,企业在“营改增”后,应对涉及的混业经营项目分开核算,以适用较低税率,降低税负成本。

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