个人独资企业12问,帮你走出个人独资企业的误区!

发布日期:2020-01-10

个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,被越来越多的企业主青睐和注册使用。由于个独比较特殊的企业性质,知名度不如有限责任公司和个体工商户,网络上的介绍文章财务专业性又都比较强,非财务背景的朋友经常分不清,也形成了一些认识“误区”。

首先,我们来普及一下个人独资企业的基本概念。

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业,是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了,只是大家现在更多的使用有限责任公司,它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司,差异点也不少。

下面我们来谈谈大家经常关心的问题。

问:个人独资企业与一人有限责任公司的主要区别是什么?

个人独资企业与一人有限公司最主要的差异,是个人承担的是有限责任还是无限责任,是否有独立法人资格。个人独资企业,自然人承担无限连带责任,所以个人独资企业本身无独立法人资格。“大白话”就是,企业与个人的责权利高度统一。个人有限责任公司,公司本身具备独立法人资格,自然人只是法人代表,按出资额承担有限责任。个人独资企业是“我的地盘我做主”,个人有限公司则是“公私分明”。

说到这里,很多朋友一听说无限责任就避之不及,说到有限责任就感觉万事大吉。事实上,无限责任不见得责任大,有限责任不见得责任小。责任主要是针对企业举债经营的风险,有限责任公司的法人主体是公司。如果从事违法行为,不管是哪种企业类型,企业负责人或者法人代表都需要承担相应的法律责任。对于合法经营的企业,所有经营的品目则都是在企业营业执照中明确规定。一般个人独资企业的经营品目都是现代服务业,也是用个人自有资金经营,债务风险可控,注销也比有限责任公司简单很多。

问:个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么?

个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式,不是一个经营实体,在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体,对外是以企业名义从事民事活动,企业型态与有限公司接近。所以个人独资企业与有限公司的可经营范围雷同,比个体工商户要宽泛的多。个体工商户作为一种经济组织的法律地位在学术界一直存在争议,而个人独资企业有明确的法律法规支持。因此,大中型公司一般可以接受与个人独资企业展开业务合作,与个体工商户发生业务往来则比较谨慎。

问:个人独资企业有什么税收优惠政策?

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先,个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

问:个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高了。一般来讲,个人独资企业保持小规模的身份,可以更好地享受税收优惠政策。

问:个人独资企业能开专票吗?

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票,只是需要到税务大厅代开,不可以自己独立开具。成为一般纳税人后,也可以开具6%、11%、17%等其他税率的增值税专用发票。

问:个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便快捷,清税特别简单,周期短、费用低。

问:个人独资企业成本票不够怎么办?

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,按月缴税即可,不需要再找成本发票,规避了找票的财务风险。

问:个人独资企业如何将营业收入提现?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公转私,只需要按月报税缴税即可。在这一点上,个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多,税负成本也低很多。

问:个人独资企业如何做账?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可,财务管理成本也低很多。

问:个人独资企业如何做到财税合规?

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户存在的“政策争议”,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

问:个人独资企业的政策会长期存在吗?

前文所述,个人独资企业作为一种企业型态,在很多国家都存在,而且历史悠久,有非常积极的社会经济价值。在我国,个人独资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策,可以更好地激活经济,丰富国民经济形态,促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业注册、注销手续,扩大税收优惠的政策,都给出了清晰的信号。目前全国每天新增的个人独资企业数量过万家,个人独资企业不仅会长期存在,而且会发展得越来越好。

问:个人独资企业怎么注册?

目前我国许多地方都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,可以合理合法节税。比如将企业注册到我们园区,园区对注册企业的增值税、企业所得税给予地方留存部分30%-50%的优惠;对于满足条件的有限公司,可申请所得税核定征收;针对企业存在的各种高税负压力问题,可利用个人独资企业进行合理纳税筹划,将25%企业所得税等高税负降低到5%左右。


  我们面对的是一个越来越复杂和动荡的世界;各部门监管越来越严格,企业从设立之初就要做好规划,从注册资金、股权、经营范围、商标、税务筹划、风险规避等开始设计。作为一个企业的老板或者合伙人你有没有想过因资金、股权、商标等系列问题未来给企业带来万劫不复的后果。



不按时报税,不进行注销将会为带来信用影响

(1)不能贷款买房;

(2)不能办移民;

(3)不能领养老保险;

(4)公司会每年被税务局罚款2000至1万元;

(5)有欠税,企业法人会被阻止出境;搭不了飞机和高铁;

(6)不能参加竞标。

(7)长期不申报税收,税务局会上门检查;

(8)长期不申报税收,发票会被锁机;

(9)工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等。


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