一个真实案例告诉你，个人独资企业在税务筹划中的魅力

个人独资企业：是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

设立个独企业有哪些优点？

1、创立容易。不需要与他人协商，注册资本少。

2、经营的固定成本较低。例如，政府对其监管较少，对其规模也没什么限制，企业内部协调比较容易。

3、不需要交纳企业所得税。

个独企业如何缴税？

1、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（修订草案征求意见稿）第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

据此，经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类，核定征收具体又可细分为：

（1）定期定额征收，主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

（2）核定应税所得率征收，主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

个人独资企业实际案例

假设上海XX建筑设计有限公司为小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立与之相关的服务类型的个人独资企业，并把相同的业务通过该服务类企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

筹划前企业纳税情况（A公司）

营业额：500万

利润总额：300万

增值税：500万÷1.03*3%≈14.56万

附加税：145631.07*10%≈1.45万

企业所得税：300万*25%=75万

个人所得税：（300万-75万）*20%=45万

税收合计：136万

综合税负：27%

筹划后A企业纳税情况（服务类个独）

营业额：500万

增值税：500万÷1，03*3%≈14.56万

附加税：145631.07*10%≈1.45万

企业所得税：0

个人所得税：500万÷1.03*2.2%≈10.68万

税收合计：26.69万（约等于）

综合税负：5.3%

通过税务筹划，直接节税109万，节税效果达80%，综合税负5.3%。若3%为增值税专用发票，对方可直接抵扣，实际税收为12.13万。综合税负只有2.4%。

所以，从企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！

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