一个真实案例告诉你,个人独资企业在税务筹划中的魅力

发布日期:2020-03-10

个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。

设立个独企业有哪些优点?

1、创立容易。不需要与他人协商,注册资本少。

2、经营的固定成本较低。例如,政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易。

3、不需要交纳企业所得税。


个独企业如何缴税?

1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定征收具体又可细分为:

(1)定期定额征收,主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

(2)核定应税所得率征收,主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。


个人独资企业实际案例


假设上海XX建筑设计有限公司为小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立与之相关的服务类型的个人独资企业,并把相同的业务通过该服务类企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

筹划前企业纳税情况(A公司)

营业额:500万

利润总额:300万

增值税:500万÷1.03*3%≈14.56万

附加税:145631.07*10%≈1.45万

企业所得税:300万*25%=75万

个人所得税:(300万-75万)*20%=45万

税收合计:136万

综合税负:27%

筹划后A企业纳税情况(服务类个独)

营业额:500万

增值税:500万÷1,03*3%≈14.56万

附加税:145631.07*10%≈1.45万

企业所得税:0

个人所得税:500万÷1.03*2.2%≈10.68万

税收合计:26.69万(约等于)

综合税负:5.3%

通过税务筹划,直接节税109万,节税效果达80%,综合税负5.3%。若3%为增值税专用发票,对方可直接抵扣,实际税收为12.13万。综合税负只有2.4%。

所以,从企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!


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