税收洼地节税避税,风险大,该怎么用才不会出事?

发布日期:2020-04-10

会计可能会选择税收洼地节税避税,这风险其实很大,那该怎么用才不会出事?

一、税收洼地的税收优惠


收洼地是指在特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。

税收洼地的税收优惠主要体现在以下两点:

1.  地方留存奖励

地方留存部分增值税:30%—70%财政奖励;地方留存部分所得税:30%—70%财政奖励。

2.  核定征收

税收洼地的企业,大多是个人独资企业或合伙企业,个人所得税(生产经营所得),税率1.5%左右,实行核定征收,支出成本费用,无须取得正规发票,还可以享受一些退税优惠,这是洼地企业的税收优势,所以税收洼地在网上很火。

二、税收洼地有什么风险?

1.  虚开发票风险

如果洼地企业由受票企业控制,洼地企业开票给受票企业,受票企业打款到洼地企业帐上,洼地企业交了税点,把余下的款再通过私卡或其他方式转给洼地企业控制人,构成虚开发票事实回款,主要是用于行贿佣金支出,或虚增成本费用逃税,企业从洼地开来的大额发票入帐,通常会引起受票企业管辖税务机关的关注,受票企业如被税务关注并以此线索追查下去,则企业的税务风险很大,搞得不好,老板及相关责任人会承担刑事责任。

2.  关联交易风险

洼地企业与受票企业,如果在实质上构成关联关系,如股东是亲属关系,有共同投资与被投资关系等,则其从洼地开出的发票,容易被税务认定为关联交易,洼地开来的发票做帐,如认定为关联交易,企业就会被税务做特别纳税调整,企业的所有努力等于是白废力气。

3.  政策变动风险

《税收征收管理法》的第三条规定,税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

《税收征收管理法》的第五条规定:各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。

地方留存的税收返还政策,按照《征管法》的规定,是变相的减税、免税和退税,是违反征管法规定的,中央或者上级政府人大均可以园区政策违反国家规定而宣布园区政策作废,如果园区政策被宣布作废,就意味着返还的税收是要收回去的。

虽然税收返还有可能被收回,但至少可享受核定征收政策,关于核定征收,其实就是在一般地区,也是存在的,只是对企业是否进行核定征收,要由税务机关进行认定,这里面就有一个与税务机关的关系问题,只要关系到位,在任何地方都可以应用核定征收政策节税。

在南方发达城市的某公司,以工业用地名义取得土地,但却在地上盖了几栋办公楼用于出租,年租金四百多万,年利润近三百多万,企业所得税加上分红税要一佰多万,企业申请通过了核定征收,省下了很多税收。

二、哪种情况没有税务风险?

1.  公司的高薪职员聘用关系改为业务合作关系

公司的高新职员,比如业务员,骨干人员等,比如方说某员工年薪120万,如在公司发工资,要交很多的工资薪金个人所得税,如果这个高薪员工去洼地注册个人独资企业,或几个高薪员工去洼地注册合伙企业,从洼地开票到公司领取报酬,按目前的政策,洼地企业季度开票如果低于30万, 是免征增值税的,只交1%差不多1.2万-1.8万左右的个人所得税(个体工商户生%经营所得)就行了,把员工雇用制改为企业间业务合作制,两边一比,就省掉十几万的税收。

2.  演艺人员、设计人员、各种中介及自由职业人员

这些人员如果在一般地区设立公司承接业务,按正常税率查帐征收增值税、企业所得税、分红税,由于我国的边际税负很高,如果按正规企业模式交税,企业创造价值的大部分都 要用于交税款,自然不划算,如果在洼地注册企业,在以洼地企业开票承接业务,其税负就低很多,可能要节省十几倍的税收。

三、税收洼地的注意事项

1.  如果开票业务是真实的,注册洼地企业是没有风险的,可以大胆地操作应用。

2.  如果开票业务是虚假的,即开票的目的是用于虚增成本费用,或用于支付行贿佣金或替补无票支出等,则企业存在事实上的虚开发票的问题,如被查到风险是很大的,搞得不好,相关责任人会承担刑事责任。

3.  注册洼地企业节税涉及很多细节问题,如果操作不当,企业就会出事,给老板惹上麻烦,如果企业确定要在洼地注册企业节税,建议在行家的指导下操作。



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