员工因公产生的电话费,不仅能报销,也能抵扣所得税了

发布日期:2020-09-04

在会计日常收到的发票中,个人抬头发票是非常常见的一种,比如员工用自己的手机作为公务使用、个人的车借给公司使用产生的加油费等等。


日常生活中,企业员工使用自己的手机用作公务使用,这样开出的电话费发票是以个人信息为抬头的。这种发票报销后怎么做账?怎么做税前扣除


报销入账:


借:管理费用-电话费      200元

贷:银行存款200元


税前扣除:


以个人名字为抬头的电话费发票不能做税前扣除,需要做纳税调增。公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担。


政策依据:


《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

不能同时符合上述条件的福利补贴,应作为国税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。


将员工因公使用的话费作为通讯补贴发放,确实是节税的好方法。但这笔钱要缴纳个税,有没有相应的免除方法呢?


补贴方式:


个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。其中,扣除部分的公务费用,不构成员工的个人所得,也不征收个人所得税


政策依据:


《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)


“扣除一定标准后,计征个税”,关键在于“一定标准”,根据各地情况不同,标准也不一样,部分地区甚至可以以一定比例据实扣除(没有限额)


税局答复参考:


问题内容:个人抬头的通讯费发票能入账吗?是做费用还是做工资里扣个税,做费用里汇算清缴时还调整吗?

答复机构:山东省税务局

答复时间:2020-04-26

答复内容:您好!您提交的问题已收悉。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除


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