如何活用极税通产品+个人独资企业+核定征收

发布日期:2019-09-17

案例背景


企业A,主要从事专业服务等相关业务(比如设计、法律、财务、管理咨询等等),其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。


因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。


为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。


风险和责任


虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。


1、企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。


2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。






解决方案


企业A选择了极税通的服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品,来解决其一部分问题:


企业A的股东,另设了多家个人独资企业。这些个人独资企业,经过资产和业务的重组,分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源,比如软件系统、商标等。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营。


通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。






风控重点


1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;


2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。


方案实施对比






举一反三




企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部?


这些不同的功能,分别对于企业贡献了多少的利润?企业主是否能够相对准确地了解具体的数据?


企业外部的功能,比如审计、管理顾问、猎头等,是否可以内部化?内部化功能和外部化功能是否能做比较清楚的理解?


这些功能,是不是一定只能内部化?内部和外部的转化有多困难?


希望以上几个问题,能给大家带来一些启示。

立即咨询税收优惠方案

400-115-7077
电话
微信
计算
电话
微信公众号
回到顶部
节税计算器
税种选择
合同种类
实际年收入额
联系人姓名
联系电话

立即咨询税收优惠方案

400-115-7077