企业想要节税,企业怎么降低税负?这5个税收优惠常识,会计要记牢

发布日期:2019-09-23

1、企业招用自主就业退役士兵,可以享受企业所得税税收优惠吗?


根据《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》的规定:企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。


2、小规模纳税人可以享受哪些税收优惠?


自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%(全国各省市都按照50%顶格)的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。


3、纳税人生产罕见病药品可以享受哪些税收优惠?


根据《关于罕见病药品增值税政策的通知》的规定:一、自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更;二、自2019年3月1日起,对进口罕见病药品,减按3%征收进口环节增值税;纳税人应单独核算罕见病药品的销售额;三、未单独核算的,不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。


4、单位扶贫捐赠的货物,有什么税收优惠?


根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号)文件规定:自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续使用上述政策。


5、饮水工程新建项目投资经营的所得,有哪些税收优惠政策?


根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第67号)文件规定:对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。


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