企业怎样才能避免不必要的税务风险

发布日期:2019-10-22

伴随着税务筹划在跨国公司和国内大型企业大范围的应用,税务筹划也吸引力越来越多中小企业的眼球。一些中小型企业利用自己的财务或者委托税务代理机构开展了税务筹划方面的操作尝试。然而,由于中小企业在规模、资金、人员素养、融资渠道等方面与跨国公司和大型企业存在着很大的差异,在税务筹划上存在着较大的风险。


那么,中小企业应该如何预防和避免税务风险,摆脱偷逃税的陷阱中呢?


规范会计核算是基础中小企业经营决策层必须树立依法纳税的正确理念,这是成功开展税务筹划的前提。税务筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩,提高企业的最终收益,但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节,不能够将企业利润的上升过多地寄希望于税务筹划,因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理,是企业进行税务筹划的基本前提。


税务筹划是否合法,首先必须经得起税务局的检查,而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此,中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录,规范会计基础工作,为提高税务筹划效果提供可靠的依据。


密切关注税务政策变化


税法常常随经济情况变化而不断修正和完善,中小企业在进行税务筹划时,必须密切关注税务政策的变化趋势。


作为企业财务部门和经营决策层,应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体,建立一套适合自身特点的税务筹划信息系统。如在网上免费订阅《国家税务总局公报》、《税法速递》,定期阅读《中国税务报》等经济类报刊,及时知晓税务政策信息。企业通过收集和整理与企业经营相关的税务政策,准确把握立法宗旨,从而适时调整税务筹划方案,确保企业的税务筹划在税务法律规定的范围内实施。


与税务部门多沟通由于产业、地域和企业性质的区别,我国出台了不同类型的税务政策。而且,不同类型的税务政策还具有相当大的弹性空间。再有,各地税务机关具体的税务征管方式也有不同,在税务执法上拥有较大的自由裁量权。在这种情况下,中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的税务处理要能得到税务部门的认可。这样,企业的税务筹划方案才能最终得以实施。


这里特别要强调的是,中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解。即认为“协调”就是与税务机关某个人搞关系,并不惜对其进行贿赂,让少数不称职的税务干部在处理税务问题上睁一只眼,闭一只眼,以达到让企业不补税或少缴税,不被处罚或从轻处罚的目的。其实,在税务机关稽查力度不断加大的情况下,这种做法不仅不会帮助企业少缴税,反而会加大企业的涉税风险。


看效益还得算成本中小企业在选择税务筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税务筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税务利益的同时,必然会为实施该方案付出成本。只有在实施税务筹划付出的成本小于收益时,该项税务筹划方案才是合理的和可以接受的。


因此,企业进行税务筹划时,不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重。一项 成功的税务筹划方案必然是多种税务方案的优化选择的结果,优化选择的标准不是税务负担最小,而是在税务负担相对较小的情况下,企业整体利益最大。


另外,在选择税务筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上,而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益最大化的税务筹划方案。


善于借助“外脑”搞筹划税务筹划是一项高层次的理财活动,要求筹划人员不仅要精通税法和会计,而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识,专业性较强,需要专门的筹划人员来操作。而中小企业财务人员由于专业和经验的限制,不一定能独立完成。因此,对于那些自身不能胜任的项目,应该聘请税务筹划专家来进行,以提高税务筹划的规范性和合理性,完成税务筹划方案的制订和实施,从而进一步减少税务筹划的风险。


总之,由于企业经营环境的多变性、复杂性,且常常有不确定事件发生,税务筹划的风险无时不在。因此,中小企业在实施税务筹划时,应充分考虑筹划方案的风险,然后再作出决策。

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