节税套路 .利用企业不同组织形式节税

发布日期:2019-11-21

笔者在跟企业做咨询的过程当中,积累了大量的节税规划案例。企业在不同的发展阶段节税规划的方法是不一样的。本文针对的是企业在成立之初做顶层架构设计的时候,企业采取不同组织形式,其税负结果是不一样的。企业的组织形式有很多种,一种是投资人需要承担无限责任的经营主体,一种是投资人需要承担有限责任的经营主体。投资人需要承担无限责任的经营主体包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业;投资人需要承担有限责任的经营主体包括一人有限公司、两人及以上有限责任公司、股份有限公司等。投资人需要承担无限责任的经营主体不需要缴纳企业所得税,只需投资人缴纳个人所得税,且投资人还要对经营主体的债务承担无限连带责任。


投资人需要承担有限责任的经营主体是双重纳税,包括经营主体的企业所得税和投资人的个人所得税,按照公司法规定,投资人还有以认缴的注册资本为限,对经营主体的债务承担责任。了解企业不同组织形式,就可以利用它来节税。


01案例分享


前几天笔者去福建一家餐饮连锁企业谈财税咨询项目合作,其中了解到这家餐饮公司有20多家门店,分别注册了一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户,其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税,利润最高。



如果投资人对经营主体的未来没有进入资本市场的打算,在设立经营主体时,尽可能选择设立个体工商户。个体工商户可以申请核定征收个人所得税,核定完之后的个人所得税税负通常都不会太高,不要选择查账征税。同时,将年销售额控制在500万元以内,尽量不要超过一般纳税人的认定标准。

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