企业进行合理避税的几种方法(一)

发布日期:2019-11-21

筹资方案避税法

融资方案避税法是指利用一定的融资技术,使企业达到最大利润水平,减轻税收负担的方法。融资计划避税主要包括融资渠道的选择和还款方式的选择两部分。

企业的融资渠道一般有:一是财务资金;二是金融机构信贷资金;三是企业自负盈亏;四是企业间贷款;五是内部融资;六是发行债券和股票;七是商业信用、租赁等。从纳税角度看,这些融资渠道的税收后果是截然不同的。利用一些融资渠道可以有效帮助企业减轻税负,获得税收优惠。

一般来说,从避税的角度来看,企业之间的内部融资和借贷效果最好,其次是金融机构的贷款,自我积累的效果最差。究其原因,是内部集资和企业间借贷涉及的人员和机构较多,容易降低税收利润规模,减少“削山”。同样,金融机构贷款也可以实现部分避税和较为温和的避税:一方面,在利息返还后,企业的利润减少;另一方面,在企业投资产生收益后,投资机构实际上也要承担一定的税负,从而相对减轻企业的实际税收负担。因此,利用贷款从事生产经营活动,是减轻税负、避免部分税负的一种方式。由于资金的所有者和占用者,税收难以分享和抵消,避税效果最差。

贷款、贷款、集资等形式都涉及到还本付息问题,因此涉及到如何计算成本以及如何将相关费用分摊到成本中的问题。有效避税的关键是利用不同的利息摊销方法和资本交换双方与经济活动地位的关系。

金融机构贷款利息的计算方法和利率相对稳定,规模较小,避税空间不大。然而,企业和经济组织的资金贷款在计息和资金收回期方面具有很大的灵活性和回旋余地,为避税提供了有利的条件。主要方法有:增加利息支出,减少企业利润,冲抵所得税;同时,利用某种形式将高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保,达到避税的目的。


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