保险哪些钱可以免税、节税?(一)

发布日期:2019-11-24

中国的税制改革一直与时俱进。 2016年的“营改增” 、人民币进入SDR正式生效、CRS启动、新个税法出台等税务方面的改革从未停歇。 国家的税收征管趋严,而税制改革的整体进程推进,折射出税改在调节个人收入和社会财富分配的同时,将增加单一资产配置在持有阶段的税负,使得我们现有资产配置下的财富有可能会面临税收征管后的缩水风险,尤其是高资产净值人群。 1. >>>易玖年学院<<< 偷逃税款与税收筹划 由于我国税法体系本身的法制建设程度不高,企业实务中依靠的大多数依然是税务机关的内部规定和文件,并未完全形成完善的法律体系。这无疑加大了税收筹划的法律风险,但并不意味着筹划不可行。 很多人认为,税收筹划与偷逃税款有着异曲同工之处。 这里特别强调,税收筹划与偷逃税款两者本质的区别在于“合法性”,不能突破法律底线是所有税收筹划的基础。 税收筹划手段归根到底有两类,商业模式的调整和税收优惠政策的运用。 商业模式的调整主要是通过预先调整交易性质,交易结构来改变经营行为,从而改变税的结果,这个过程中常常又会用到税收优惠政策,包括行业优惠和区域优惠。 税收筹划无论运用哪种手段,都会涉及到交易的设计,设计过程中三大原则一定要切记:真实性原则、合理性原则和相关性原则。 真实性原则:必须有真实的交易行为或业务行为,虚构业务、虚构交易必然突破法律底线;虚开增值税发票为何重罚,就是因为没有真实交易,纯粹虚构业务。 合理性原则:在交易设计中特别要关注业务的合理性和价格的合理性,从行业特点来看这笔交易是否有存在的意义,虽然看起来真实存在,但合不合理,还有虽然交易本身没有问题,但定价是否明显偏高或偏低,是否有通过价格转移利润的嫌疑。 相关性原则:交易同企业的业务开展有没有关系,如果完全没有关系,比如购买古董字画希望达到避税效果就是无稽之谈,原因很简单,同公司经营没有直接关系,这些支出无法同经营结果构成因果关系。 2. >>>易玖年学院<<< 税收筹划的一般框架 要谈财富管理的税务筹划,首先就要搞清楚几个概念。 逃税,tax evasion 在任何国家都被定义为有意识的主观违法行为。纳税人有意逃避纳税责任,并有意识地主观避免纳税。在中国国内无论按照《个人所得税法》,还是《中华人民共和国刑法》的规定,都将可能面临逃避缴纳税款罪,从而面临刑事处罚。 避税,tax avoidance 即使在欧美发达国家,避税也是较有争议的税收筹划行为,它是指纳税人利用税法的立法空间或灰色地带,使用税务筹划技巧绕过法律规定的明确条款,从而利用争议空间做的税收筹划行为。 节税,tax saving 近年来在国际税法体系中越来越频繁被提及的词汇。所谓节税,就是面对愈加透明的税收征管环境,避免反避税调查的税务筹划方式,同时不以利用税法灰色地带筹划获取额外的税收利益,属合法筹划,因此越来越被纳税人和立法机关所接受。 所以,所谓税收筹划的终极目标,就是实现财产在获得、持有阶段的“节税+免税”。 通常意义上,税收筹划的一般框架是: 1. 短期流动的资产配置,如现金和定期存款的储备; 2. 中期(2-10年)创造财富最大化的资产配置,如不动产、股票、基金、REITs等; 3. 中长期(10年以上)具有节税优势的资产配置,如年金保险、权益类投资、高端养老金规划等; 4. 考虑财富传承的资产规划,如人寿保险、家族信托、中国本土保险金信托、国际不可撤销人寿保险信托、慈善基金会等,具有不可逆转的代际传承意义; 5. CRS全球共同申报准则下的海外资产配置与海外身份的规划。 3. >>>易玖年学院<<< 保险哪些钱免税? 1. 赔出来的钱不交税 依据我国《个人所得税法》第四条,免纳个人所得税的第五项即为保险赔款。同时因为人寿保险的杠杆原理,也就是赔付的金额会比保费有几倍甚至几万倍的增值,这个增值的部分是不用交纳增值税的。 2. 去世人留给活着人的钱不交税 依据我国《保险法》第四十二条,规定了保险金属于被保险人遗产的三种情形,除了这三种指定情形外,指定受益人获得的保险赔偿金不属于被保险人的遗产,即使将来开征遗产税,从保险法的规定上看是不用缴纳的。 这一规定精神是与世界接轨的。就连把人寿保险赔偿金纳入遗产统计的美国,受益人取得的人寿保险赔偿金也不需要缴纳美国联邦所得税。 3. 用年金保险的年金、分红方式实现财富流转不交税 虽然我国税法目前没有明确规定,但是根据目前真实案例情况,可以得出几点结论: ① 保险公司未分配支付的红利,如果以购买保额或保额分红的方式,最终以保险赔款形式出来,目前而言可以规避个人所得税。 ② 保险公司支付的红利,虽然未明确是否需交个人所得税,但因为人寿保险的最终给付具有不确定性,因此在其已分配的分红和年金未超过所交的保险费前,这些红利的性质不适宜归类为投资收益,也就不适宜对其征收个人所得税。在政策最严苛的美国,人寿保险的分红在没有超过保险费前,也是免征个人所得税的。 所以,父母将传承的财富提前以保费方式为子女配置年金保险,子女相当于可以每年从保险公司获得免税的年金收入,这部分财富也就完成了生前的赠与,将来变更投保人还可以再完成一次财富的赠与。

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