企业无票支出能入账吗?怎样做才能税前扣除?

发布日期:2019-11-25

在企业日常经营中经常会有一切支出无法获得发票来入账,有很多会计人问过这样的问题:企业实际发生了支出,但是却无法或很难获得发票,对于没有收到发票的支出能记到账里面吗?税务机关会认可这个账目吗?


企业的账务处理要遵循《会计准则》。如果实际成本支出已经存在,那按照准则就要确认该成本,账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理,而成本确认是不受发票影响的,也就是说即使企业没有获取到发票入账,但是实际成本已经存在也要进行账务处理。


但是站在税务的角度来看,如果一项成本没有取得合法发票入账,是不能做企业所得税税前扣除的。如果企业在汇算清缴前取得了发票,则可以进行税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票,则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。

但是如果无法取得发票的话,就会导致企业利润虚高,企业就需要多缴企业所得税、分红个税,又给企业增加了很大一笔税收负担。那怎样才能把企业无票支出的问题完美解决呢?


首先发票是怎么产生的,发票产生都会伴随着资金的流转、交易事实的发生、合同的签订(去饭店吃饭、KTV唱歌什么的肯定是没有的啦)。


1994年1月我国推行新税制,核心内容之一是建立以增值税为主体税种的税制体系,并实施以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度,也就是经常能听到的“金税三期”,同时也是税务局查账的依据,如果企业采用虚开发票、购买发票、虚构业务等方法来逃税避税的话,会直接引起金税三期系统预警,导致企业被税务局稽查,所以虚构事实的做法是不可取的。


那怎样才能合理合法的获得发票进行税前抵扣呢?那就需要一个公司与我们发生业务往来,签订合同、进行交易、资金流转、开具发票,但是在这个过程中是存在很多的涉税问题的,与我们合作的这家公司肯定是要缴纳增值税以及企业所得税、分红税的,那有没有能够降低这部分税收成本的方法呢?


其实国家一直存在着很多的税收优惠政策,但是很多企业都已经“认命”或者不关注,都觉得自己用不到,该交的税就是这么多,害怕少缴晚缴就是逃税漏税,实际上国家近些年来一直在大力实施“降税降费”,给企业降低税收负担,只是企业不会利用。


我们需要一个跟我们发生业务来往的公司,那一般其他正常经营的公司是不会帮助我们来开具发票的(除了违法卖发票和虚开的!!!),应为他们也要去缴纳他们那一部分的税款,那如何找到一个税负成本低,又能解决开票问题的公司呢。

首先我们在能够享受政府税收优惠政策的地方注册一个个人独资企业,然后用个人独资企业去申请国家的税收优惠政策,一般是申请核定征收政策,450万以内的营业额税负是不到2.27%的,个人独资企业再与企业发生业务往来(没有合理业务怎么办?在线留言解决问题),符合合同、资金、发票、物资四流合一,这样就能合理合法、低成本的解决企业的无票支出问题了。


既然个人独资企业能够“补开”发票用来解决无票支出问题进行税前扣除,那如果用个人独资企业来“多开”发票呢?显而易见,也是可以的,企业与个人独资企业之间的业务流程是合理合法的,那同样可以用来稀释企业利润,从而降低企业所得税、分红个税。


具体流程请咨询在线客服或公众号留言哦



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